Genç girişimci desteği 2026: vergi istisnası, KOSGEB ve kaldırılan Bağ-Kur desteği

Genç girişimci desteği, ilk işini kuran gençlerin en çok sorduğu konu ve en çok karıştırılanı. Aynı adla anılan üç ayrı şey var: bir vergi istisnası, 2026'da kaldırılan bir prim desteği ve KOSGEB'in genç girişimcilere tanıdığı ek destekler. Hangisinin size uyduğu, işi şahıs olarak mı şirket olarak mı kuracağınıza kadar birçok kararı etkiliyor.

Genç girişimci desteği nedir?

Gündelik kullanımda üç farklı desteği kapsar:

• Gelir vergisi istisnası: Gelir Vergisi Kanunu'nun mükerrer 20. maddesindeki genç girişimcilerde kazanç istisnası. Gelir İdaresi yürütür ve 2026'da devam ediyor.
• Bağ-Kur prim desteği: İlk kez vergi mükellefi olarak sigortalı sayılan gençlerin primlerinin bir yıl Hazinece karşılanmasıydı. 1 Ocak 2026'dan itibaren kaldırıldı.
• KOSGEB ek destekleri: KOSGEB Girişimci Destek Programı genç girişimcilere bazı bileşenlerde ek destek ve yalnızca kadın ve genç girişimcilere açık bir faiz/kâr payı desteği tanır.

İlk ikisi vergi ve sigorta mevzuatından, üçüncüsü bir destek programından gelir. Şartları, yaş sınırları ve başvuru mantıkları birbirinden farklıdır.

Vergi istisnasından kimler yararlanır?

Gelir İdaresi'nin 2026 bilgi notuna göre istisnadan, ticari, zirai ya da mesleki faaliyeti nedeniyle adına ilk kez gelir vergisi mükellefiyeti açılan ve mükellefiyetin başladığı tarihte 29 yaşını doldurmamış tam mükellef gerçek kişiler yararlanır. Bunun için şu şartların hepsi gerekir:

• İşe başlamanın kanuni süresi içinde bildirilmiş olması
• İşte bizzat çalışılması ya da işin kişinin kendisi tarafından yönetilmesi
• Mevcut bir işletmeye veya mesleki faaliyete sonradan ortak olunmamış olması
• Faaliyete devam eden ya da durdurulmuş bir işletmenin eşten veya üçüncü dereceye kadar kan ya da kayın hısımından devralınmamış olması (ölüm nedeniyle eş ve çocuklara geçen işletme bu kuralın dışındadır)
• Faaliyet adi ortaklık ya da şahıs şirketi olarak yürütülüyorsa, işe başlama tarihinde ortakların tamamının bütün şartları taşıması

Sahada en sık gördüğüm hata devralma kuralında yaşanıyor: ailenin yıllardır işlettiği dükkânın gencin adına devredilmesi, "ilk kez mükellef" olsa bile istisnayı kapatır.

İstisna ne kadar ve ne kadar sürer?

İstisna, faaliyete başlanan takvim yılından itibaren üç vergilendirme dönemi boyunca uygulanır. Her yıl kazancın, gelir vergisi tarifesinin ikinci diliminde yer alan tutara kadar olan kısmı vergiden istisnadır. Bu tutar 2025 için 330.000 TL, 2026 için 400.000 TL'dir.

Dikkat edilmesi gereken birkaç kural var:

• Kazanç istisna tutarının altında kalırsa aradaki fark ertesi yıla devretmez.
• Kazanç olmasa da yıllık gelir vergisi beyannamesi verilir.
• Kira, ücret ya da menkul sermaye iradı gibi başka beyana tabi gelirler varsa istisna yalnızca ticari, zirai ve mesleki kazançlara uygulanır.
• Önceki faaliyet sürerken yeni bir faaliyete başlamak süreyi uzatmaz; faaliyetin konusu değişirse kalan süre kadar yararlanılır.
• Faaliyet terk edilirse terk tarihine kadarki kazançlar için istisna uygulanır; sonradan yeniden başlayan kişi "ilk kez mükellef" şartını kaybettiği için yararlanamaz.
• Basit usulde vergilendirilen mükellefler 27 Eylül 2024'ten itibaren gerçek usule geçerlerse, şartları taşımak kaydıyla istisnadan yararlanabilir.

Bağ-Kur prim desteği 2026'da kaldırıldı

1 Haziran 2018'den itibaren ilk kez vergi mükellefi olarak sigortalı sayılan gençlerin primleri, tescil tarihinden itibaren bir yıl süreyle Hazinece karşılanıyordu. 19 Aralık 2025 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan 7566 sayılı Kanun'un 23. maddesiyle bu uygulama 1 Ocak 2026'dan itibaren yürürlükten kaldırıldı. Bugün iş kuran bir genç için iş planında prim gideri baştan hesaba katılmalıdır. Desteğin kaldırılmasından önce tescil edilmiş sigortalıların durumu için SGK'nın güncel duyurusuna bakın.

KOSGEB genç girişimciye ne sağlıyor?

KOSGEB Girişimci Destek Programı, vergi istisnasından bağımsız bir destek programıdır. KOSGEB'in program sayfasına göre genç, kadın, engelli, gazi ve şehit yakını girişimciler için iş kurma ve iş geliştirme bileşenlerinde ek destek tanımlıdır. Kredi kullanacak girişimciler için faiz/kâr payı desteği ise yalnızca kadın ve genç girişimcilere açıktır. "Genç girişimci kredisi" diye aranan şeyin önemli bir kısmı budur.

İki önemli fark var. Birincisi, KOSGEB'in genç girişimci tanımındaki yaş sınırı program esaslarında belirlenir ve vergi istisnasındaki 29 yaş sınırıyla aynı değildir. İkincisi, KOSGEB'in iş kurma desteği şahıs işletmelerine ve sermaye şirketlerine farklı tutarlarda verilir; vergi istisnası ise yalnızca gerçek kişilere uygulanır. Limited ya da anonim şirket kurumlar vergisi mükellefi olduğu için istisnanın kapsamında değildir.

Şahıs işletmesi mi, şirket mi?

Bu iki fark, kuruluş kararını doğrudan etkiler. Şahıs işletmesi olarak kurulan bir işte üç yıllık vergi istisnası güçlü bir avantajdır. Sermaye şirketi ise KOSGEB'in bazı bileşenlerinde daha yüksek destek alır, ölçek büyütmede ve ortak almada esneklik sağlar, ancak gelir vergisi istisnasını kapatır. Doğru seçim; beklenen ilk yıl kazancına, yatırım tutarına, ortaklık planına ve KOSGEB'den hangi bileşenin hedeflendiğine göre yapılır. Bu kararı vergi danışmanınızla birlikte, kuruluştan önce vermek gerekir; kuruluştan sonra geri dönmek çoğu zaman haklardan birini kaybettirir.

Gençlerin bir başka sık sorusu, eleman alırken destek olup olmadığı. Bu, girişimcinin kendisine değil işverene verilen bir teşviktir: kadın ve genç çalışan istihdam eden işverenler için SGK 6111 kadın ve genç istihdam teşviki ayrıca değerlendirilir.

Sonuç

Genç girişimci desteği 2026'da iki ayağıyla sürüyor: üç yıllık gelir vergisi istisnası ve KOSGEB'in genç girişimcilere tanıdığı ek destekler. Bağ-Kur prim desteği ise artık yok. Tutarlar ve koşullar mevzuatla değişebildiği için güncel oran ve tarihler için resmi duyuruyu kontrol edin. Hangi desteklerin sizin işinize uyduğunu teşvik robotu ile birkaç dakikada görebilir, KOSGEB başvurusu ve kuruluş planı için KOSGEB danışmanlığı sayfasından ücretsiz ön değerlendirme isteyebilirsiniz.